Mis vahe on abielulisel usaldusel ja QTIP-usaldusel?


Vastus 1:

QTIP (“kvalifitseeritav tähtajaline intressivarad”) on abieluvara liik, mis vastab pärandvara või kinkemaksu perekonnaseisuarvestuse mahaarvamisele, isegi kui elusoleva abikaasa surma korral säilinud usaldusvara ei alluks üleelanud abikaasa kontrollile.

Enne QTIP-kontseptsiooni lisamist maksuseadustikku võib ülalpeetava abikaasa kasuks loodav usaldus abielus maha arvata (st kui seda ei maksustata esimese abikaasa surma korral), kui elusoleval abikaasal on volitus usaldusevara võtta. nõudmisel usaldusest välja või tal oli voli otsustada, kuhu tema omand suri (“üldine ametisse nimetamise võim”). Ilma ühegi sellise volituseta ei arvataks usaldusomandit maksustamisel tema pärandvara hulka (kuna tal oli selle vara vastu "püsiv huvi"), seega ei maksustatud seda vara kummagi surma korral. Kongress kavatses perekonnaseisu mahaarvamise tõttu maksustamise edasi lükata kuni teise surmani, mitte maksustamise vältimiseks täielikult, nii et abieluvara usaldus pidi olema üles ehitatud nii, et allesjäänud vara kuuluks üleelanud abikaasa maksustatavale pärandile (st abikaasal ei oleks Tähtajaline huvi kinnisvara vastu). See oli paljude abielupaaride probleem. Näiteks kui abikaasal on varasemast abielust laps, soovib ta jätta oma abikaasa eluaegse hüvitise saamiseks vara, kui ta sureb esimesena, kuid soovib, et tema abikaasa surma korral läheks tema abikaasa juurde kõik, mida ta ei kavatse. Seda tüüpi korral ei kohaldata abielu mahaarvamist, kuna allesjäänud vara ei kuuluks tema surma korral abikaasa maksustatava pärandvara hulka. Nii maksustati see tema surmaga, jättes elu jooksul abikaasa kasuks palju vähem.

Kongress tõdes lõpuks, et probleemi saab hõlpsalt lahendada, lastes esimese surnu pärandil (tegelikult) leppida kokku, et seda vara käsitletakse teise surnu pärandvara osana vastutasu võimaldamise eest abieluvälise mahaarvamise korral esimese surma korral (muutes ülalpeetava huvi selle vara vastu "kestvaks huviks", mis "kvalifitseerus" perekonnaseisu mahaarvamiseks). Probleem lahendatud.

See on ajalootund ja selgitus, mitte maksu- ega juriidiline nõuanne. QTIP-i usaldusfondid ja nende asjakohane kasutamine võivad saada üsna keerukaks ja keerukaks, nii et kui plaanite kinnisvara, planeerige professionaalset abi.